资料介绍
某企业内部审计工作规范手册分析目录：
第一部分：某集团内部审计办法
第一章：总则
第二章：审计机构和审计人员
第三章：审计职责
第四章：审计职权
第五章：审计工作程序
第六章：奖惩
第七章：附则
第二部分：内部审计具体规范
第三部分：内部审计实务指南
第四部分：审计主要工作流程图




某企业内部审计工作规范手册分析内容提要：
审计手册的约束力：
1、内部审计办法、审计具体规范是内部审计人员进行审计工作、出具审计报告的基本要求，各审计人员进行审计工作，应当遵照执行。
2、实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导，除非有适当的证据证明有更合适的程序指导某一特定事项的审计，审计人员应当参照执行。
……

审计机构和审计人员：
第三条集团公司设审计部，由审计部协理、审计师和审计员组成，具体负责集团公司及下属企业的各项审计工作。审计部直属集团董事会领导，业务上受广州市国家审计机构指导和监督。审计部协理由总经理或执行董事提名，董事会聘任，对董事长负责并报告工作。
第四条审计部配置八名专职人员，其中审计协理和审计师各一人，高级审计、稽核人员和审计员各二人；其中稽核人员分别派驻东莞骐衡运动用品制造有限公司和山东顺亿高尔夫球制品有限公司。
第五条审计部依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。
第六条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。
……

审计部的主要职责是：
（一）主持编制、执行和控制本部门年度工作计划，报集团执行董事核准；
（二）主持编制本部门年度预算方案，报集团执行董事审议、核准；
（三）监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策、财经法律、法规、制度和财经纪律；
（四）监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度、计划和预算的落实及执行情况；
（五）对内部财会控制制度的健全性、适应性、有效性及执行情况进行审计监督；
（六）对集团公司及下属企业资金、财产、权益的安全完整进行审计监督；
（七）定期或不定期地对集团公司及下属企业经济核算和会计报表的真实性、准确性进行综合审计；
（八）总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况，提出具体整改意见与整改措施；
（九）在董事长的领导下，对集团重大投资项目的可行性和有效性进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总经理办公会议或董事会；
（十）在董事长的领导下，对集团基建、技术改造、重大维修工程项目预算的执行、工程成本的真实性和经济效益进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总经理办公会议或董事会。


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