资料介绍
中国电信全面预算操作实施手册目录：
第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系6
第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图6
第二节全面预算的概念、目的及作用8
1.全面预算的概念8
2.全面预算的目的及作用8
第三节全面预算的组成部分10
第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工11
S第二节决策机构12
1.组成部门12
2.组企业管理员12
3.预算管理主要职责12
4.流入/流出表单或信息13
第三节常设执行机构15
1.组成部门15
2.预算管理主要职责15
3.流入/流出表单或信息16
第四节执行机构19
1.组成部门19
2.销售部门19
3.营销部门22
4.固定资产投资部门24
5.运行维护部门26
6.战略规划部门28
7.人力资源部门31
8.行政部门33
第三章全面预算管理流程操作说明36
第一节战略目标确定36
1.范围36
2.控制目标36
3.主要控制点36
4.特定政策36
5.涉及部门36
6.流程说明37
第二节预算启动39
1.范围39
2.控制目标39
3.主要控制点39
4.特定政策39
5.涉及部门39
6.流程说明40
7.职责分工41
第三节预算编制43
1.范围43
2.控制目标43
3.主要控制点43
4.特定政策43
5.涉及部门44
6.流程说明44
7.职责分工60
第四节预算预审批与预下达69
1.范围69
2.控制目标69
3.主要控制点69
4.特定政策69
5.涉及部门70
6.流程说明70
7.职责分工71



中国电信全面预算操作实施手册内容提要：
全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成：
1.企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划；
2.根据战略规划，公司和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；
3.根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务总部在汇总各部门运作计划和预算后，形成公司损益预算、现金流量预算和资产负债预算；
……

全面预算的概念
全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括运作计划（如公司与部门的年度运作计划等）和预算（如收入预算、费用预算、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算、资产负债预算等）。
全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。
……

预算管理主要职责：
（1）预算启动
每年9月定期召开预算启动会议，根据公司战略规划，确定公司年度运作计划、年度经营目标
（2）预算平衡会议
每年12月定期召开跨部门的预算平衡会议，确定对各部门预算及部门运作计划的修改意见
（3）预算正式下达
下年度年初公司收到香港公司正式下达的年度预算指标后，确定年度经营目标和年度预算的调整意见