资料介绍
如何建立健全内部控制内容提要：
议程


上午：


主题一 中国内控监管要求发展及《企业内部控制基本规范》介绍

主题二 如何建立和评价内部控制体系




下午：

主题三 经验分享－上汽

主题四 经验分享－东航

讨论 如何高效地建立健全内控体系？



《企业内部控制基本规范》简介

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布
了《企业内部控制基本规范》，共七章五十条，适用于在中华人民共和
国境内设立的大中型企业：

要求上市公司于2009年7月1日起开始实施，执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计；

 鼓励非上市的其他大中型企业执行；

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。



中国对内部控制监管的最新要求
－《企业内部控制基本规范》

•我国内部控制概念基本借鉴了COSO报告的理论研究成果，即以五要素为框架，适当体现了“企业风险管理——整体框架”中提出的八要素的先进理念。


•从目标上看，我国的内部控制概念提出了
1. 企业战略；
2. 经营的效率和效果；
3. 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；
4. 资产的安全完整；
5. 遵守国家法律法规和有关监管要求等五项基本目标。




中国对内部控制监管的最新要求 －《企业内部控制基本规范》的意义

•基本规范的意义：

–《基本规范》的制定发布，为企业加强内部控制建设提供了基础性、权威性的指引，必将有利于提高企业公司经营管理水平和风险防范能力；

– 进一步明确并细化了公司、政府与审计机构相互独立的三方监督机制，被认为是国内企业治理国际化的重要里程碑；

– 为我国内部控制体系建设提供了统一的技术标准，并与国际接轨。